概览

本行税务争议业务部由大约50位律师组成,是美国最活跃的税务争议团队。该业务部连续七年荣获《钱伯斯美国》及《美国法律500强》最高排名,其中多位合伙人被力捧为税务争议领域的领军人物。本行税务争议业务实力深厚,能够就各种情形为客户提供法律服务,包括在税务审计期间向客户提供法律意见、就审计结果寻求行政上诉以及就税务事宜在审判或上诉法院进行诉讼。凭借在各领域尤其是诉讼方面的丰富经验,我们屡屡获客户聘任:我们深谙何时诉诸法庭以及如何进行诉讼。本行税务争议律师擅长在美国联邦法院就重大的税务案件展开诉讼:共计诉讼美国税务案件逾100例。我们在审计、行政上诉、诉讼及上诉领域拥有丰富的国际经验。

审计
本行税务争议律师深知,有效且成功地解决税务争议往往需要在法院介入之前即投入娴熟、巧妙的代理服务。我们就大型审计向客户提供协助,包括就稽核文件通知书4564表(IDRs)作出回复、应对美国国税局(IRS)代理人以及制定整体审计策略。我们在审计中的角色取决于每个客户的需求以及个案的具体情况(包括国税局顾问的行为强度)。在某些审计中,我们应纳税人请求发挥牵头作用,实质性管理整个审计过程;在另一些审计中,我们仅担负顾问职责,无需出头与国税局直接接触。

在美国,我们就以下事宜开展审计:商品、服务及无形资产跨境移转定价;与租赁及金融产品有关的经济实质问题;负债及股权的认定;公司收购及剥离,包括收购中有形及无形资产的税收待遇;税务会计;海外领地公司转化为受控外国公司;离岸保险业务;纳税人是否从事美国贸易或业务或是否拥有与美国实际有关的收入来源;出口销售收入的来源;以Subpart F(即国内税收法F部)为目的的生产认定;外国税收的可信性及外国税收在美国的影响;以及利用外国税收抵免的交易。在当今关联方交易审查日益严格的经济环境下,审计期间高超的法律意见尤其有助于迅速、有效地解决转移定价争议。在英国,我们就广泛的税务争议向公司纳税人提供法律意见,包括与英国税务当局协商和解方案,在各个级别的英国税务上诉体系亦经验丰富。此外,本行巴黎税务团队也就各类事宜协助客户进行税务审计及诉讼。

在大规模的公司审计中,成功的法律服务要求律师不仅具有丰富的税务知识,还要精通独特甚至晦涩的程序规则。

行政上诉
本行美国律师处理了多个诉诸国税局上诉办公室的案件,极为擅长与国税局上诉官员谈判以及代理纳税人进行上诉。我们参与了由国税局上诉人员担任调解员的快速通道调解过程。我们还参与了与国税局的谈判,旨在建立仲裁及调解程序,作为审判之外的替代性解决方案。

我们处理的上诉事宜范围广泛,其中若干大宗案件涉及转移定价、以顾客为基础的无形资产、员工福利及高管薪酬、负债及股权认定、租赁、强制转换、subpart F、《外国销售公司计划》(FSC)及《域外收入豁免法案》(ETI)以及同类财产交换、杠杆收购、赎回股票发生的债务利息可抵扣程度等公司事宜。

我们代理的上诉案件客户来自各个行业,其中有许多全球最大的制药及科技公司。

诉讼
对多数纳税人而言,诉讼是不得已而为之的终极手段。事实上,多数争议事项无需诉讼即得以解决。但是,我们的理念是,当有诉讼需求时,如果国税局相信纳税人的法律顾问有意愿且有能力进行诉讼,往往有助于达成有利的和解方案。我们发现,具有扎实的税务背景并且接受过诉讼技巧培训的律师方能最有效地进行税务诉讼。因此,本行税务争议律师全心全力专注于税务争议事宜,确保既能在法庭上以高超的技巧展开辩护,又能就税务事宜提供成熟的法律意见。

迄今为止,我们共计诉讼美国税务案件逾100例。本团队的重点关注领域包括:商品、服务及无形资产跨境移转定价;经济实质问题;公司重组;租赁及金融产品事宜,包括租入租出交易(LILOs);税收优惠交易;收购中的有形及无形资产的税收待遇;税务会计;离岸保险业务;纳税人是否从事美国贸易或业务或是否拥有与美国实际有关的收入来源;出口销售收入的来源;以Subpart F为目的的生产认定;《外国销售公司计划》及《域外收入豁免法案》项下赋税优惠的权利及计算;以及银行课税,尤其是外国税收的可信性及外国税收在美国的影响。

上诉
税务上诉律师充分利用本行誉满全美的最高法院及上诉业务部的资源,提供极具价值的综合服务,即技术性的税务知识、提请上诉的广泛经验以及行之有效的一审法院税务案件庭审经验。

我们成功地代理纳税人在大宗税务案件中就下级法院所作的裁决提出上诉,并直接参与对税法的发展具有重大意义的案件的陈辩书及辩论。

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